Verkauf von Erzeugnissen, Handelswaren und anderen Leistungen verbuchen

Das Faktura-Modul von Kontolino!

Seit Oktober 2020 bietet Ihnen Kontolino! ein eigenes Faktura-Modul. Hierbei werden Sie nicht nur bei der Rechnungserstellung unterstützt sondern auch bei der Verbuchung von Ihrer Ausgangsrechnungen.

Beispiel gefällig: Als Soll-Versteuerer können Sie direkt nach der Rechnungserstellung einfach nur anklicken, dass Sie diese verbuchen möchten. Daraus generiert Kontolino! einfach die passenden Buchungssätze.

Wenn Ihre Rechnung dann bezahlt wird, können Sie natürlich auch auf die Unterstützung von Kontolino! zählen. Egal ob als Soll- oder Ist-Versteuerer, egal ob Sie Ihr Geld über einen Banküberweisung erhalten oder bar. Sogar der Fall von Skonto-Abzug ist für Sie bereits vorprogrammiert. Sie müssen nur noch die „Aktion: %Skonti“ auswählen, den vorgeschlagenen Betrag prüfen und auf verbuchen klicken. So stimmt dann nicht nur Ihre Buchhaltung mit wenigen Klicks, nein auch Ihre Umsatzsteuervoranmeldungen sind somit korrekt ausgefüllt.

Neugierig geworden und Sie können es Sich noch nicht so richtig vorstellen? Dann schauen Sie Sich dazu doch einfach unsere Videos zum Thema an.

Begriffsdefinitionen und die Kontolino!-Konten

Begriffsdefinitionen:

• Fertigerzeugnisse sind Produkte, die im Betrieb hergestellt wurden.
• Handelswaren wurden bereits fertig von anderen Unternehmen eingekauft.
• Umsatzerlöse aus andere Leistungen entstehen in Verbindung mit den Verkäufen der Produkte, z. B. bei der Montage, Wartung, Mitlieferung von Versandbehältern
• sonstige Umsatzerlöse bezeichnen alle Einnahmen, die nicht mit dem Produkt in Verbindung stehen, z. B. bei der Verwertung von Abfällen, Privatnutzung betrieblichen Vermögens (z. B. Pkw-Nutzung)

Weiter werden die Konten unterschieden nach den Umsatzsteuertatbeständen. Somit stehen Ihnen in Kontolino! unter anderem folgende Konten zur Verfügung:

Erlösart	SKR03	SKR04
Fertigerzeugnisse bzw. Handelswaren	8400 Umsatzerlöse 19% 8300 Umsatzerlöse 7% 8195 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG 8100 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG	4400 Umsatzerlöse 19% 4300 Umsatzerlöse 7% 4185 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG 4100 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG
Umsatzerlöse aus anderen Leistungen	8607 andere Nebenerlöse	4833 andere Nebenerlöse
sonstige Umsatzerlöse	8600 Sonstige Erträge	48 Sonstige betriebliche Erträge (Kontengruppe)
Provisionsumsätze	8510 Provisionsumsätze	4560 Provisionsumsätze

Diese Konten werden immer beim Verkauf auf der Haben-Seite-bebucht.

Hinweis: In Kontolino! wird nicht anhand der Konten unterschieden, um welchen Umsatzsteuertatbestand es sich handelt. Das hat den Vorteil, dass somit die Kontenrahmen von Kontolino! kleiner und übersichtlicher sind, als die der DATEV. Kontolino! bestückt die Umsatzsteuervoranmeldungen und Umsatzsteuermeldungen über die Wahl des richtigen Umsatzsteuercodes in jedem Buchungssatz. Diese Vorgehensweise ist für Anfänger und Laien sehr viel einfacher und übersichtlicher. Sollten Sie allerdings die DATEV-Vorgehensweise benötigen, dann können Sie die von Ihnen benötigten Umsatzerlöskonten in Kontolino! selbst jederzeit anlegen. Sie duplizieren einfach das Konto „Umsatzerlöse“ und vergeben eine für Sie sprechende Bezeichnung und eine neue Kontonummer. Ausführlich können Sie die Anlage neuer Konten in unserem Handbuch nachlesen.

Das Gegenkonto (Soll-Konto) hängt zum Einen davon ab, ob Sie bar bezahlt werden (Kasse) oder sofort per Banküberweisung (Bank) bezahlt werden. Zum Anderen hängt das Gegenkonto (Soll-Konto) davon ab, ob Sie Ist- oder Soll-Versteuerer sind.

Als Ist-Versteuerer buchen Sie immer erst, wenn Sie Ihr Geld tatsächlich erhalten und dann auf die vorgenannten Konten. So erreichen Sie, dass die Umsatzsteuerschuld gegenüber dem Finanzamt korrekt zum Zahlungseingang gebucht und damit auch erklärt wird. Wenn Sie weiterlesen, dann können Sie gedanklich immer das Konto „Forderungen aus Lieferungen und Leistungen“ entweder durch „Bank“ oder „Kasse“ ersetzen.

Als Soll-Versteuerer buchen Sie bereits bei der Rechnungserstellung. Und dann lautet das Gegenkonto immer „Forderungen aus Lieferungen und Leistungen“. So erreichen Sie, dass die Umsatzsteuerschuld gegenüber dem Finanzamt korrekt zum Rechnungszeitpunkt gebucht und damit auch erklärt wird.

Kontolino!-Konten hierfür sind (Sollseite)

Zahlungsart	SKR03	SKR04
bar (Kasse)	1000 Kasse 1 1001 Kasse 2 1002 Kasse 3	1610 Kasse 1 1620 Kasse 2 1630 Kasse 3
auf Rechnung (Verkauf) (Forderungen aus L. u. L.)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1200 Forderungen aus L. u. L.
sofort per Banküberweisung	1200 Bank 1 1201 Bank 2 1202 Bank 3	1810 Bank 1 1820 Bank 2 1830 Bank 3

Versandkosten

Zu den Versandkosten zählt man Transport- und Verpackungskosten sowie die Transportversicherung.

Transportkosten

Hier werden verschiedene Fälle unterschieden: 1. wer führ den Transport durch (der Verkäufer selbst oder ein Fremdunternehmer) und 2. wer übernimmt die Transportkosten. Nachstehend wird die buchhalterische Abwicklung der verschiedenen Fälle beschrieben:

a) Wenn der Verkäufer den Transport selbst durchführt und die Transportkosten dem Käufer in Rechnung stellt, ergibt sich daraus folgender Buchungssatz:

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
auf Rechnung (Sollseite) (Forderungen aus L. u. L.)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1200 Forderungen aus L. u. L.
Erlöse für die Erbringung des Transports (Habenseite)	8000 Umsatzerlöse	4000 Umsatzerlöse
zum Umsatzsteuersatz laut Rechnung

b) Der Transport wird durch ein Fremdunternehmen durchgeführt. Die Kosten werden zunächst von uns bezahlt und später werden diese von unserem Kunden erstattet. Somit stellen die Frachtkosten ein durchlaufender Posten dar. Daraus ergeben sich folgende Buchungssätze:

1. Bezahlung der Transportrechnung per Banküberweisung

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Transportkosten (Sollseite)	4730 Ausgangsfrachten	6740 Ausgangsfrachten
Bank (Habenseite)	1200 Bank 1 1201 Bank 2 1202 Bank 3	1810 Bank 1 1820 Bank 2 1830 Bank 3
zum Vorsteuersatz laut Rechnung

2. Wiedererstattung der Transportkosten von unserem Kunden per Banküberweisung

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Bank (Sollseite)	1200 Bank 1 1201 Bank 2 1202 Bank 3	1810 Bank 1 1820 Bank 2 1830 Bank 3
Transportkosten (Habenseite)	4730 Ausgangsfrachten	6740 Ausgangsfrachten
zum Umsatzsteuersatz laut Rechnung

c) Wird der Transport durch den eigenen Fuhrpark durchgeführt und die Kosten von uns selber getragen, dann ergibt sich keine gesonderte Buchung. Die Aufwendungen für den Fuhrpark, wie Benzin, Autoversicherungen werden direkt bei den Fuhrparkskonten erfasst.

d) Wird der Transport durch ein Fremdunternehmen durchgeführt und von uns über die Bank beglichen, die Kosten nicht vom Kunden übernommen ergibt sich daraus folgende Buchung:

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Transportkosten (Sollseite)	4730 Ausgangsfrachten	6740 Ausgangsfrachten
Bank (Habenseite)	1200 Bank 1 1201 Bank 2 1202 Bank 3	1810 Bank 1 1820 Bank 2 1830 Bank 3
zum Vorsteuersatz laut Rechnung

Verpackungskosten

Das Verpackungsmaterial ist beim Einkauf als Aufwand zu verbuchen. Je nachdem, ob dem Käufer das Verpackungsmaterial in Rechnung gestellt wird, ergeben sich folgende Fälle:

a) Der Verkäufer trägt die Kosten für das Verpackungsmaterial

1. Buchung: Einkauf von Verpackungsmaterial per Banküberweisung

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Verpackungsmaterial (Sollseite)	4710 Verpackungsmaterial	6710 Verpackungsmaterial
Bank (Habenseite)	1200 Bank 1 1201 Bank 2 1202 Bank 3	1810 Bank 1 1820 Bank 2 1830 Bank 3
mit Vorsteuercode laut Rechnung

b) Der Käufer trägt die Kosten für das Verpackungsmaterial

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
auf Rechnung (Sollseite) (Forderungen aus L. u. L.)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L.
Erlöse das Verpackungsmaterial (Habenseite)	8607 andere Nebenerlöse	4833 andere Nebenerlöse
mit Umsatzsteuercode laut Rechnung

c) Das Verpackungsmaterial wird dem Käufer in Rechnung gestellt, bei Rückgabe aber ganz oder teilweise gutgeschrieben:

1. Buchung: In Rechnung stellen des Verpackungsmaterials

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
auf Rechnung (Sollseite) (Forderungen aus L. u. L.)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L.
Erlöse für das Verpackungsmaterial (Habenseite)	8607 andere Nebenerlöse	4833 andere Nebenerlöse
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

2. Buchung: Erstattung bei Rücksendung des Verpackungsmaterials

	SKR03	SKR04
Erlösreduzierung des Verpackungsmaterials (Sollseite)	8607 andere Nebenerlöse	4833 andere Nebenerlöse
auf Rechnung (Habenseite) (Forderungen aus L. u. L.)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L.
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

Rücksendungen und Preisnachlässe

Wird eine mangelhafte oder eine andere als die bestellte Ware geliefert, hat der Käufer ein gesetzliches Rückgaberecht. Oft wird auch kulanterweise die Ware zurückgenommen, ohne dass ein Mangel vorliegt (z. B. bei Kleidern).

Behält ein Kunde die mangelhafte Ware, kann er Preisminderung verlangen.

Rücksendungen und Preisnachlässe stellen buchhalterisch eine Umkehrung des Verkaufsvorganges dar. Somit muss auch die Umsatzsteuer korrigiert werden.

Die Buchung in Kontolino! erfolgt wie nachtstehend:

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Erlösreduzierung (Sollseite)	8000 Umsatzerlöse	4000 Umsatzerlöse
auf Rechnungsreduzierung (Habenseite) (Forderungsreduzierung aus L. u. L.)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L.
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

Nachlässe

Es werden prinzipiell drei verschiedene Arten von Nachlässen unterschieden:

• Rabatte werden erteilt für die Abnahme großer Mengen oder für langjährige Geschäftsverbindungen, z. B. Mengenrabatte, Treuerabatte
• Skonti werden erteilt, wenn die Rechnung innerhalb einer bestimmten Frist bezahlt wird, z. B. bei Zahlung innerhalb von 10 Tagen nach Rechnungsstellung erhalten Sie 3 % Skonto
• Boni werden nachträglich erteilt, wenn ein Jahresabsatz erreicht wird (Umsatzvergütung), z. B. bei einer Jahresabnahme von über 1.000.000 €: Gutschrift von 3 %

Rabatte

Rabatte werden nicht gesondert verbucht. Rabatte werden in der Ausgangsrechnung bereits vom ursprünglichen Rechnungsbetrag abgezogen. Und der dann neu vorhandene Betrag wird normal gebucht. Z. B. Verkauf von Rohstoffen im Wert von 100 €. Sie gewähren 3 %-Mengenrabatt. D.h. die Rechnung lautet über 97 €, die Sie dann wie oben dargestellt verbuchen.

Boni

Hier muss zuerst der volle Verkaufspreis gebucht werden. Erst nachdem feststeht, dass die Voraussetzungen für die Bonusgewährung erfüllt sind, erfolgt die Buchung des Preisnachlasses. Boni sind stets Umsatzerlösminderungen, die auf den Erlösberichtigungskonten verbucht werden. Durch die Gewährung von Boni wird auch die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer geändert. Deshalb muss gleichzeitig eine Umsatzsteuerkorrektur durchgeführt werden.

Die Buchungen zum Boni sehen in Kontolino! für Ist-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Bonibetrag

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Boni	8769 Gewährte Boni	4769 Gewährte Boni
Reduzierung des Umsatzerlöse(Habenseite)	8000 Umsatzerlöse	4000 Umsatzerlöse
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

2. Buchung des Geldeinganges ohne Bonibetrag:

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Bank (Sollseite)	1200 Bank	1810 Bank 1
Umsatzerlöse (Habenseite	8000 Umsatzerlöse	4000 Umsatzerlöse
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

Die Buchungen zum Boni sehen in Kontolino! für Soll-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Bonibetrag

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Reduzierung des Umsatzerlöses (Sollseite)	8769 Gewährte Boni	4769 Gewährte Boni
auf Rechnung (Forderungen) (Habenseite)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L.
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

2. Buchung des Geldeinganges ohne Bonibetrag / Forderungsausbuchung:

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Bank (Sollseite)	1200 Bank 1	1810 Bank 1
auf Rechnung (Forderungen) (Habenseite	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L
ohne Umsatzsteuer

Skonti

Die Vorgehensweise beim Skonti ist deckungsgleich wie beim Boni. Hier wird genauso nachträglich der Verkaufspreis gemindert, der zusätzlich zu einer nachträglichen Umsatzsteuerkorrektur führt. Somit sind die Buchungen identisch mit den Buchungen beim Thema Boni.

Die Buchungen zum Skonti sehen in Kontolino! für Ist-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Skontobetrag

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Reduzierung des Umsatzerlöses (Sollseite)	8730 Gewährte Skonti	4730 Gewährte Skonti
Umsatzerlöse (Habenseite)	8000 Umsatzerlöse	4000 Umsatzerlöse
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

2. Verbuchung des Geldeinganges ohne Skontobetrag:

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Bank (Sollseite)	1200 Bank 1	1810 Bank 1
Umsatzerlöse (Habenseite)	8000 Umsatzerlöse	4000 Umsatzerlöse
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

Die Buchungen zum Skonti sehen in Kontolino! für Soll-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Skontobetrag

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Reduzierung des Umsatzerlöses (Sollseite)	8730 Gewährte Skonti	4730 Gewährte Skonti
auf Rechnung (Forderungen) (Habenseite)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L.
mit Umsatzsteuer laut Rechnung

2. Verbuchung des Geldeinganges ohne Skontobetrag:

Kontenrahmen	SKR03	SKR04
Bank (Sollseite)	1200 Bank 1	1810 Bank 1
auf Rechnung (Forderungen) (Habenseite)	1400 Forderungen aus L. u. L.	1210 Forderungen aus L. u. L.
ohne Umsatzsteuer