Versicherungsentschädigung verbuchen

Ihnen ist ein betrieblicher Schaden entstanden. Aber zum Glück sind Sie dagegen versichert und Ihre Versicherung übernimmt die Schadensersatzzahlung.

Als Beispiel soll uns dazu ein Unfall mit dem Firmenwagen dienen. Dabei wurden Sie unverschuldet in einen Unfall verwickelt. Sprich die Haftpflichtversicherung Ihres Unfallgegners übernimmt die Reparaturkosten. In unserem Beispiel sind Sie als Unternehmer vorsteuerabzugsberechtigt.

Wer zahlt was?

Hier können zwei Fälle unterschieden werden:

  1. Sie können Ihren Erstattungsanspruch direkt an die Reparatur-Werkstatt abtreten. Tun Sie dies, zahlt die Versicherung die Netto-Reparaturkosten in voller Höhe direkt an die Werkstatt. Da Sie vorsteuerabzugsberechtigt sind, überweisen Sie der Werkstatt nur noch den Mehrwertsteuerbetrag.
  2. Wenn Sie Ihren Erstattungsanspruch nicht abtreten, dann bezahlen Sie die Werkstattrechnung (Bruttobetrag). Sie erhalten dann von der Versicherung nur den Nettobetrag überwiesen. Denn die Vorsteuer erstattet Ihnen ja das Finanzamt.

Richtige Verbuchung der Reparaturkosten

  1. Wenn Sie Ihren Erstattungsanspruch abtreten, buchen Sie die Zahlflüsse wie folgt in Kontolino!:
SKR03SKR04
Reparaturen (brutto) (Sollseite)4540 Kfz-Reparaturen6540 Kfz-Reparaturen
Versicherungszahlung (Habenseite) 2742 Versicherungsentschädigungen4970 Versicherungsentschädigungen
zum Vorsteuercode laut Rechnung

Dadurch erfassen Sie die buchhalterisch die Vorsteuer für die Steuererklärungen. Dabei ist es wichtig, dass Sie den Bruttobetrag verbuchen. Für den tatsächlichen Zahlfluss der Mehrwertsteuer an die Werkstatt, müssen Sie zusätzlich den reinen Mehrwertsteuerbetrag ohne Mehrwertsteuercode wie folgt buchen:

SKR03SKR04
Bezahlung MwSt-Betrag (Sollseite)2742 Versicherungsentschädigungen4970 Versicherungsentschädigungen
Bank (Habenseite)1200 Bank1810 Bank
zu keinem Mehrwertsteuercode
  • Im 2. Fall: Also, wenn Sie Ihren Erstattungsanspruch nicht abgetreten haben, dann zahlen Sie die Rechnung der Werkstatt ganz normal (Aufwandskonto an Bank mit Vorsteuercode).
SKR03SKR04
Reparaturen (Bruttobetrag) (Sollseite)4540 Kfz-Reparaturen6540 Kfz-Reparaturen
Bank (Habenseite)1200 Bank1810 Bank
zum Vorsteuercode laut Rechnung

Die erhaltene Schadensersatzzahlung Ihrer Bank verbuchen Sie dann netto wie folgt:

SKR03SKR04
Reparaturen (netto) (Sollseite)1200 Bank1810 Bank
Versicherungszahlung (Habenseite) 2742 Versicherungsentschädigungen 4970 Versicherungsentschädigungen
zu keinem Mehrwertsteuercode