Auf dieser Seite informieren wir Sie, welche Buchungen rund um den Jahresabschluss zusätzlich zu Ihren routinemäßigen Buchungen fällig werden. Darüber hinaus schildern wir für Sie, wie Sie Ihren Jahresabschluss prüfen können und – falls Sie auf Fehler stoßen – diese in Kontolino! am Besten finden und beseitigen können.
Welche Buchungen müssen am Jahresende durchgeführt werden?
Am Jahresende müssen Sie soweit bei Ihnen zutreffend folgende Buchungen (die Liste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit) machen:
- Privatanteile buchen z. B.
- die Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmer
- Abschreibungen für Ihre Anlagegüter buchen
- Abschreibungen für Ihre Geringwertigen Wirtschaftsgüter buchen
- Besonderheiten der 10-Tages-Regel am Jahresende beachten (nur für EÜR-Rechner relevant)
Zusätzlich fallen für E-Bilanzierer folgende Buchungen an:
- Rechnungsabgrenzungen vornehmen, falls der Zahlungsverkehr in einer anderen Periode als der Ertrags-/Verlustperiode erfolgt. Weiter kann es sein, dass die Vorsteuer noch im alten Jahr in der Umsatzsteuererklärung aufzuführen ist, aber erst als Kosten in die neue Bilanz gehört.
- Rücklagen bilden, falls dies gesetzlich (z. B. für UGs) oder satzungsmäßig erforderlich ist.
- Evtl. kann es notwendig sein Rückstellungen zu bilden. Rückstellungen können Sie für bestimmte Kosten bilden, die im nächsten Jahr auf Sie zukommen werden (z. B. für Gewährleistungsansprüche, die erfahrungsgemäß entstehen werden oder für Abschluss- und Prüfungskosten Ihrer Buchhaltung).
- Sie müssen Ihre Umsatzsteuer- bzw. Vorsteuerkonten zum Jahresende auf ein Konto zusammenführen. D.h., sollte am Jahresende Ihr Saldo auf dem Vorsteuerkonto höher als der Saldo auf dem Umsatzsteuerkonto sein, dann buchen Sie den Umsatzsteuersaldo auf das Vorsteuerkonto um.
In unserem Kontierungslexikon finden Sie hierzu die entsprechenden Buchungssätze und auch in gewohnter Form den Titel der Buchungen in unserem Buchungsassistenten. Teilweise können Sie hier auch weitere zusätzliche Informationen wie z. B. Excel-Blätter für die Errechnung der Privatanteile.
Normalerweise wären Sie nun noch nicht fertig. Sie müssten sogenannte Abschlussbuchungen durchführen. Diese Buchungen haben zur Folge, dass auf den Ertrags- und Aufwandskonten überall ein Null-Saldo entsteht und aus diesen eine Gewinn bzw. Verlust errechnet wird. Mit Kontolino! brauchen Sie diese Abschlussbuchungen nicht durchzuführen. Dies übernimmt Kontolino! für Sie.
Nach welchen Kriterien können Sie den Jahresabschluss prüfen?
Für Alle:
- Stimmt der Banksaldo mit dem Kontoauszugssaldo zum 31.12. überein?
- Stimmt der Kassensaldo mit dem Kassenbuchsaldo zum 31.12. überein?
- Wie sieht die Umsatzsteuermeldung aus? Passt diese zu Ihren abgegebenen Umsatzsteuervoranmeldungen und unterjährigen Zahlungen?
- Alle Abschreibungen gebucht?
Für Einnahme-Überschuss-Rechner (EÜR-Rechner) zusätzlich:
- Haben Sie am Jahresende die 10-Tages-Regel beachtet?
- Passt die Umsatzsteuermeldung zur EÜR?
- Und natürlich passen die Zahlen der EÜR?
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung können Sie Sich im Menü unter „Elster Online“, „Anlage EÜR“ jederzeit anzeigen lassen. Evtl. müssen Sie davor noch steuerliche Daten erfassen. Näheres hierzu finden Sie in unserer Extra-Seite EÜR beschrieben. Bitte überprüfen Sie Ihre EÜR-Zahlen gründlich bevor Sie diese abschicken.
Wenn Sie Einnahmen-Überschuss-Rechner (EÜR-Rechner) sind, ist die Bilanz bzw. die Gewinn- und Verlustrechnung irrelevant. Bitte lassen Sie Sich auch nicht hierbei verwirren, dass das EÜR-Ergebnis ein anderes ist, als das was Ihnen die Bilanz bzw. die Gewinn- und Verlustrechnung anzeigt. Das ist ganz normal:
- Als EÜR-Rechner, wird die Umsatzsteuer als Einnahme und die Vorsteuer als Ausgabe mit in das Ergebnis eingerechnet – in der Bilanz sind diese Zahlungen ergebnisneutral dargestellt.
- Als EÜR-Rechner, sind manche Beträge nicht abziehbar: z. B. ein Teil der Bewirtungskosten, der Geschenke, die Gewerbekosten – in der Handelsbilanz sind zunächst alle betriebliche Kosten anzugeben. Erst mit hilfe einer Überleitungsrechnung werden diese Kosten als nicht abziehbar deklariert und die Steuerbilanz erstellt. Dort tauchen dann diese Kosten auch nicht mehr als abziehbar auf. Aber in Kontolino! sehen Sie nur die Handelsbilanz. Hier gibt es keine Steuerbilanz.
Für Bilanzierer zusätzlich:
- Sind Summe Passive und Aktiva gleich groß? Wenn nicht, liegt es i.d.R. an den eingegebenen Eröffnungsbeständen. Wie Sie diese ändern, können Sie in unserem Handbuch auf der Seite „Anfangssalden bearbeiten“ lesen.
- Stimmen die Forderungen mit Ihren offenen Ausgangsrechnungen zum 31.12. überein?
- Stimmen die Verbindlichkeiten mit Ihren offenen Eingangsrechnungen zum 31.12. überein?
- Ihre Aktiv- und Passivkonten sollten im Normalfall keine negativen Salden in der Handelsbilanz ausweisen. Sollten diese das doch tun, dann müssen Sie ggf. Umbuchungen von Hand vornehmen: z. B. wenn Ihr Bankkonto ins Negative rutscht, dann buchen Sie diesen vom Bankkonto auf das Konto Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten um. Bitte gehen Sie so Position um Position durch und nehmen ggf. Umbuchungen vor.
Jetzt müssten Sie die wichtigsten Positionen geprüft haben. Falls Sie hier Abweichungen bei den Kontenständen finden, dann können Sie direkt von der Jahresabschluss-Sicht bequem auf das Konto klicken und sehen alle Buchungen, die auf das Konto verbucht wurden. Hier können Sie wiederum durch einen Klick auf die entsprechende Buchung um diese zu korrigieren.
Alle Salden sind richtig! Dann kann es ins neue Buchungsjahr gehen. Aber selbst, wenn sich nachträglich doch noch etwas ändern sollte, dann können Sie später noch problemlos die Salden neu übernehmen.
Und wenn Sie Fehler finden?
Das ist alles kein Beinbruch. Nachstehend haben wir ein paar Tipps für Sie zusammengestellt, wie Sie am Besten vorgehen können, um die kleinen Buchungsfehler schnell zu finden und zu beseitigen:
Ist es ein einziger Fehler, dann können Sie wie folgt vorgehen:
- Ermitteln Sie die Höhe der Differenz. Ist diese durch 9 teilbar ist es vermutlich ein Zahlendreher des Betrages beim Tippen. So wissen Sie schon mal, dass Sie vermutlich in einem Buchungssatz den Betrag korrigieren müssen. Schauen Sie Sich also die Stellen genau an, ob die 56 zur 65 geworden ist oder die 89 zur 98. Gerade diese Zahlendreher passieren immer wieder und übersieht man leider sehr schnell. Ansonsten können auch ganze Buchungen fehlen, oder auf falsche Konten gebucht worden sein.
- Schauen Sie nach, wo die Werte noch gestimmt haben. Dazu können Sie den Menüpunkt “Auswerten” →“Kontoauszug“ gut nutzen. Geben Sie hier, das Konto an, dessen Saldo nicht stimmt und den Zeitraum, ab dem Sie vermuten, dass Fehler enthalten sind. Lassen Sie Sich dann alle Buchungen und Salden dazu anzeigen. Vielleicht finden Sie bei der Durchsicht der gelisteten Buchungen bereits den Fehler – aber zumindest den Saldo, der noch stimmt. Sobald Sie diesen Saldo haben hilft alles nichts: dann müssen Sie jede Buchung durchgehen bis Sie den Fehler gefunden haben. Aber immerhin können Sie von hier aus die Buchung mit Klick auf den blauen Text sofort ändern. Kleiner Tipp am Rande: direkt beim routinemäßigem Buchen macht es Sinn den Anfangs- und Endsaldo des Bankkontos kurz anzuschauen, das gerade verbucht wurde. Stimmen die Salden überein, dann machen Sie doch eine kurze Notiz dahinter. Damit ersparen Sie Sich große Zeiträume auf Fehler durchsuchen zu müssen.
- Alternativ können Sie auch das Buchungsjournal nutzen. Dieses finden Sie genauso unter dem Menüpunkt “Auswerten”.
Sie wissen genau, dass Sie in einem bestimmten Zeitraum mehrere Buchungsfehler gemacht haben oder immer einen Geschäftsfall bisher falsch verbucht haben? Dann kann Ihnen das Buchungsjournal in Kontolino! weiterhelfen. Sie finden das Buchungsjournal unter dem Menüpunkt “Auswerten”-→“Buchungsjournal“. Hier können Sie z.B. Ihre Buchungen auf alle Buchungen des letzten Zeitraumes filtern oder Sich alle Buchungen auf ein Konto anzeigen lassen. Weiter können Sie alle fehlerhaften Buchungen markieren und auf einen Rutsch ändern (z. B. Soll- und Habenkonten vertauschen, ein Konto auswechseln). Möglich macht dies die Schaltfläche ganz unten in der Liste mit dem Namen “Aktion für selektierte Buchungen”. Mit diesen Werkzeugen sind Ihre Buchungsfehler hoffentlich schnell gefunden und beseitigt!
Mehr Informationen zu den Themen finden Sie wie immer in unserem Handbuch:
Weitere Informationen zum Thema in unserem Blog
Neue Steuerformulare 2023 / 2024 in Kontolino! verfügbar
Wie Ihnen sicher aufgefallen ist, finden Sie in Kontolino! schon jetzt die neuen Steuerformulare für die Umsatzsteuermeldung 2023, die Umsatzsteuervoranmeldung 2024 sowie das Formular für die Einnahme-Überschuss-Rechnung 2023. Diese Formulare werden jedes Jahr vom…
Jahresabschluss 2023
Der Jahresabschluss 2023 steht vor der Tür – und damit auch einige buchhalterische Arbeiten am Jahresende. Dieses Jahr sind noch keine steuerlichen Änderungen verabschiedet, da das Wachstumschancengesetz derzeit im Vermittlungsausschuss liegt. Allerdings sind dort…
Einkommenssteuer- und Umsatzsteuererklärung sind bald fällig
Wenn Sie noch keine Einkommenssteuer- oder Umsatzsteuererklärung für das Jahr 2022 abgegeben haben, dann wird es nun Zeit. Die Abgabefrist für beide Erklärungen laut BMF-Schreiben vom 23.06.22 ist der 02. Oktober 2023. Haben Sie…
Welche Buchungskonten gehören zu welcher Position?
Diese Frage taucht immer wieder auf: welche Buchungskonten werden alle bei einer Position berücksichtigt. Sei es in der Zusammenstellung der Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR) oder der Bilanz. Denn nur so können Sie Ihre EÜR bzw. Bilanz…
Neue Features in Kontolino!
Der Funktionsumfang von Kontolino! wächst weiter stetig. Dabei liegen oft Kundenanfragen, die sich häufen – oder wir den Eindruck haben, dass die angefragte Erweiterung vielen Kunden nutzen bringen könnte – solchen Erweiterungen zu Grunde.…
Neue Steuerformulare 2022 / 2023 in Kontolino! verfügbar
Wie Ihnen sicher aufgefallen ist, finden Sie in Kontolino! schon jetzt die neuen Steuerformulare für die Umsatzsteuermeldung 2022, die Umsatzsteuervoranmeldung 2023 sowie das Formular für die Einnahme-Überschuss-Rechnung 2022. Diese Formulare werden jedes Jahr vom…