Heute folgt der 3. Teil unserer kleinen Serie zum Wissen für Freiberufler. Im 1. Teil haben wir uns damit beschäftigt, wer freiberuflich tätig ist. Weiter ging es mit dem 2. Teil um die Vorteile, die man als Freiberufler hat. Nun kümmert sich dieser Teil darum, welche Kosten auf Sie als Freiberufler zukommen. Das ist für Sie auf jeden Fall wichtig – denn nur wenn Sie diese Kosten alle kennen, können Sie Ihre Preise entsprechend kostendeckend festlegen.

Versicherungen für Freiberufler

Ein wichtiger Faktor, dem Sie Sich stellen müssen ist auf jeden Fall der, welche Versicherung für Sie als Freiberufler zwingend bzw. nützlich sind. Denn als Freiberufler sind Sie weder gesetzlich kranken- noch rentenversichert. Außerdem haften Sie im Rahmen Ihrer Tätigkeit für Schäden, die Sie verursachen.

Eine grundsätzliche Frage, die Sie Sich stellen können, bevor Sie ein Versicherung abschließen lautet: Wenn der Fall, der versichert werden soll, eintrifft, können Sie die dann entstehenden Kosten alleine tragen oder nicht? Auf dieser grundsätzlichen Frage aufbauend, sind aus unserer Sicht folgende Versicherungen unerlässlich für Freiberufler:

• eine Krankenversicherung
• eine Berufsunfähigkeitsversicherung und
• eine Berufshaftpflichtversicherung.

Die Krankenversicherung

deckt zumindest Ihre Kosten ab, wenn Sie eine ärztliche Behandlung brauchen. Krankheiten sind leider unabsehbar und die Kosten eines Krankenhausaufenthaltes oder einer Operation sind nicht zu unterschätzen. Oder gar die Kosten von langen Therapien mit teuren Medikamenten. Von daher ist eine Grundabsicherung unerlässlich. Da – anders als bei Arbeitnehmern – kein Auftraggeber die Hälfte der Kosten übernimmt, schlägt die Krankenversicherung als Kostenfaktor auf jeden Fall gehörig zu buche.

Wie viel Sie zur Grundabsicherung zusätzlich mitversichern möchten, ist eine individuelle Entscheidung, die Sie für Sich treffen müssen. Ich denke an so Dinge wie Krankentagegeld, Zahnersatz, homöopathische Behandlungen, Brillen und ähnliches.

Die Berufsunfähigkeitsversicherung

greift dann, wenn Sie durch einen Unfall oder eine Krankheit Ihre freiberufliche Tätigkeit nicht mehr ausführen können. Dabei geht neben dem privaten schweren Schicksalsschlag auch immer eine große finanzielle Unsicherheit einher. Gut, wenn Sie hier vorgesorgt haben. Hier ist unser Tipp: lassen Sie Sich gut beraten. Denn oft steckt die Tücke im Detail und Kleingedruckten, so dass nicht alles versichert ist, was man sich wünscht. Leider läuft es hier dann oft auf zeit- und nervenaufreibenden Schriftverkehr hinaus. Und evtl. sogar auf Gerichtsprozesse. Und das kostet Sie – wenn so ein Fall eintrifft – viel Kraft und Nerven.

Als Kostenfaktor ist die Berufsunfähigkeitsversicherung meist überschaubar: denn dieser Fall trifft einfach selten ein.

Die Betriebshaftpflichtversicherung

deckt ab, wenn durch Ihr berufliches Tun, Schaden bei anderen entsteht. Auch diese ist bei Freiberuflern unerlässlich – und oft als Kostenfaktor nicht zu unterschätzen. Denn gerade für Heilberufler, können die Folgen Ihres Tuns oft sehr schwerwiegend sein. Hier geht es ja direkt um die Gesundheit von Mitmenschen, die – im schlimmsten Fall – durch einen Behandlungsfehler schwer beeinträchtigt wird. Auch wenn diese mitunter teuer ist: aus unserer Sicht ist diese für Freiberufler unerlässlich.

Und was ist mit der Rentenversicherung?

Sie Sind als Freiberufler nicht rentenversichert. Dies können Sie entweder privat tun, oder Sie können versuchen, sich anders abzusichern. Wenn Sie Sich privat versichern, stehen Ihnen die gesetzlichen und die privaten Kassen zur Verfügung. Bitte denken Sie daran: Ihr Arbeitgeber zahlt nicht die andere Hälfte. D.h. Sie müssen Ihre ganze Vorsorge für das Alter selbst tragen. So dass hier auch ein großer Kostenblock auf Sie zukommt.

Eine alternative Absicherung ist, sich regelmäßig monatlich oder jährlich einen festen Betrag z. B. in Aktionenfonds anzulegen.

Unser Tipp: fahren Sie zweigleisig: schließen Sie auf der einen Seite eine Rentenversicherung ab und sorgen Sie zusätzlich durch andere Anlagen vor. Auch hier ist die eigene Beschäftigung mit den verschiedenen Möglichkeiten und eine seriöse Beratung aus unserer Sicht unerlässlich.

Weitere Versicherungen

Natürlich gibt es noch viele weitere Versicherungen. Haben Sie eigene Betriebsräume, dann macht auch eine Feuerversicherung durchaus Sinn: aber ob es zusätzlich eine Glasbruchversicherung braucht? Ein Feuer kann alles zerstören, aber ein Fenster? Das kann man auch mal selbst ersetzen. Unser Tipp: lassen Sie Sich beim Abschluss einer Versicherung immer davon leiten, ob Sie der Schaden ruinieren kann oder nicht.

Steuern für Freiberufler

Als Freiberufler fallen für Sie als Kostenfaktor „nur“ die normale Einkommenssteuer an. Als Freiberufler zahlen Sie keine Gewerbe- und Körperschaftssteuer. Dabei richtet sich der fällige Einkommenssteuerbetrag nach Ihrem individuellen Steuersatz und den Steuerfreibeträgen (z. B. für Kinder). Diesen sollten Sie Sich selber grob kalkulieren und entsprechend das Geld zurücklegen. Denn der Steuerbescheid flattert ja zeitlich verzögert herein und Geld ist bekanntlich sehr schnell ausgegeben.

Und die Umsatzsteuer?

Da kommt es erst mal darauf an, ob Sie umsatzsteuerpflichtig sind. Hier kennt das Umsatzsteuergesetz ja viele Regeln, die das ausschließen (z. B. als Kleinunternehmer, Heilberufler, Versicherungsvertreter, Lehrender).

Aber selbst wenn: Die Umsatzsteuer stellt für alle Betriebe nur einen durchlaufenden Posten dar, da die Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen auf Ihren Preis addiert wird. Somit zahlt die Umsatzsteuer Ihr Kunde. Sie überweisen diese erhaltene Umsatzsteuer ja nur an das Finanzamt weiter.

Welche Kosten kommen sonst auf Freiberufler zu?

Das ist natürlich sehr individuell und hängt von Ihrem Betrieb und Ihren privaten Gewohnheiten zusammen. Grundsätzlich müssen Sie zum Einen überlegen, welche Ausstattung, Geräte, Räume Sie zur Durchführung Ihrer Tätigkeit brauchen. Das kann von einem PC bis hin zu einer komplett eingerichteten Arztpraxis reichen. Wichtig ist: machen Sie Sich davor Gedanken und kalkulieren diese Kosten ein.

Auf der anderen Seite müssen Sie Ihren Lebensunterhalt verdienen: es muss für Ihre Miete, Ihr Auto, Ihre Lebensmittel, Strom, Gas, Wasser – sprich Ihre laufenden Kosten reichen. Auch hier kann die Spannbreite der anfallenden Ausgaben sehr hoch sein: von praktisch fast keinen, da Sie eine eigene Wohnung / Haus besitzen und Ihr Partner bereits alle laufenden Kosten abdeckt bis hin zu mehreren 1.000 Euro im Monat. Schauen Sie Sich dazu am Besten über mehrere Monate Ihre Kontoauszüge an und rechnen durch, wie viel Sie im Monat für Ihren Lebensunterhalt benötigen.

Welche Kosten davon gehören in die Buchhaltung?

Zwar haben Sie all die oben aufgeführten Kosten, aber nicht alle gehören als Aufwände in Ihre Buchhaltung. In Ihre Buchhaltung gehören nur die Kosten, die betrieblich bedingt sind. Sprich – alle Ausgaben, die Sie haben, um Ihre freiberufliche Tätigkeit durchführen zu können.

Um dies konkreter zu machen. Von den oben aufgeführten Kosten, gehören folgende Kosten in Ihre Buchhaltung:

• Ihre Beiträge zu der Berufsunfähigkeitsversicherung und
• zu Ihrer Berufshaftpflichtversicherung und alle
• Kosten zur Einrichtung und Erhaltung Ihrer Tätigkeit.

Alle anderen Ausgaben, haben nichts in Ihrer Buchhaltung verloren: weder die Beiträge zur Renten- oder Krankenversicherung, noch die für Ihre Einkommenssteuer und schon gar nicht die für Ihren privaten Lebensunterhalt.

Zusammenfassung

Als Freiberufler fallen einige große Kostenblöcke an. Darunter fallen auch Versicherungen. Überlegen Sie Sich immer, ob der Eintritt des zu versichernden Schadens Sie ruinieren könnte oder überschaubar ist. Weiter zu bedenkende Kosten sind zu zahlende Steuern, die Einrichtung Ihres Betriebes und last but not least, die Kosten für Ihren Lebensunterhalt. Kalkulieren Sie daher gut Ihre Preise durch, bevor Sie am Ende ein böses Erwachen erleben und unterm Strich draufzahlen. Dabei sind nicht alle Kosten durch Ihre Buchhaltung ersichtlich. Denn dort gehören nur betrieblich bedingte Kosten hinein und das sind längst nicht alle. Hierbei fehlen z. B. die Kosten für Ihre Kranken-, Rentenversicherung und Ihrer Einkommenssteuer sowie Ihren Lebensunterhalt.

Im Berufsleben spielt die Frage nach selbst bestimmtem Arbeiten und einer freien Gestaltung des eigenen Arbeitsumfelds eine immer größere Rolle. Doch nicht jedes Arbeitsmodell bietet diese Möglichkeiten. Anders bei Freiberuflern: hier treffen gute Verdienstmöglichkeiten auf besonders große Gestaltungsspielräume. Dies betrifft vor allem die Art und den Umfang der eigenen Tätigkeit.

Dafür müssen Freiberufler sich auf einige speziell auf diese Tätigkeitsform zutreffende Rahmenbedingungen einstellen.

Was ist ein Freiberufler?

Ein Freiberufler ist schlicht und ergreifend eine Person, die einer selbstständigen Arbeit nachgeht. Allerdings lassen sich nicht alle Selbstständigen so bezeichnen. Denn Freiberufler sind in der Regel weder produzierend tätig, noch agieren sie dauerhaft und ausschließlich für ein Unternehmen.

Meist finden freiberufliche Tätigkeiten im planerischen oder auch kreativen Umfeld statt, mitunter auch in sonstigen Dienstleistungsberufen. Es existiert aber keine klar abgegrenzte Definition dieser Berufsform, so dass es immer Grauzonen und Grenzbereiche dessen gibt, was freiberuflich erbracht werden kann.

Mitunter findet sich sogar ein und dieselbe Tätigkeit sowohl im „Freiberuf“ als auch als klassisches Gewerbe wieder. Vor allem im geringeren Umfang oder auch alleine ausgeübt bringt das freiberufliche Arbeiten Vorzüge.

Denn diese Arbeitsform zeichnet sich in erster Linie durch eine hohe Flexibilität und einen einfachen Umgang mit der internen Verwaltung und steuerlichen Abrechnungsmodalitäten aus.

Freiberufler und andere Selbstständigkeiten – eine Abgrenzung

Trotz einer eher unscharfen Abgrenzung in Bezug auf die in Frage kommenden Berufsbilder zeichnet sich der Freiberufler im Gegensatz zu Gewerbetreibenden oder anderweitig Selbstständigen durch ein wesentliches Merkmal aus:

Wer freiberuflich tätig ist, übt wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten aus. Als bildhaftes Beispiel lässt sich erneut die Planungstätigkeit anführen, die branchenabhängig zu den wissenschaftlichen Arbeiten zählt.

Typische Berufsgruppen für Freiberufler

So sind die Berufsfelder des Freiberuflers in §18 des EStG definiert. Zu den sogenannten Katelogberufen, welche im Detail zusätzlich in die selbstständig ausgeübte sowie die selbstständige Berufstätigkeit gegliedert sind, zählen unter anderem Berufsgruppen wie z. B:  Architekten, Bauingenieure und andere Planer beziehungsweise Fachplaner aus Bau, Gewerbe und Industrie.

Eine genaue Auflistung zur freiberuflichen Tätigkeit bzw. zu den Katalogberufen finden Sie in unserem Artikel „Wer ist freiberuflich tätig„.

Üblicherweise projektbezogen beauftragt erbringen Sie eine klar definierte Planungsleistung, die nach fest vereinbarten Modalitäten vergütet wird. Ein zweites großes Betätigungsfeld für Freiberufler stellt der medizinische Sektor dar.

Ärzte und Therapeuten erbringen zwar keine Planungsleistung, sind jedoch ebenfalls auf eine hohe Professionalisierung in Verbindung mit spezifischem Fachwissen angewiesen.

Auch Tätigkeiten im Bereich Steuerwesen und Recht lassen sich hier zuordnen, da einerseits Fachwissen, andererseits sogar regelmäßig ein vorgegebener Berufsabschluss für die Erbringung der Leistungen erforderlich ist.

Zuletzt bietet der im weitesten Sinne künstlerische Bereich große Betätigungsfelder für freiberuflich organisierte Personen. Journalisten, Autoren, Lektoren und tatsächlich Kunstschaffende bringen als einziges Kapital ihre geistigen Fähigkeiten ein, um ein gewünschtes geistiges „Produkt“ zu erzeugen.

Finanzamt und Steuern

Der Hintergrund hinter dieser Trennlinie zwischen Freiberufler und Gewerbetreibendem ist, vor allem im steuerlichen Bereich zu finden. Freiberufler sollen die Möglichkeit erhalten, sich hauptsächlich auf die fachliche Tätigkeit zu konzentrieren.

Deshalb erfährt diese Form der beruflichen Organisation klare Erleichterungen im Vergleich zu einer „normalen“ gewerblichen Tätigkeit.

Steuern und Buchführung

Ganz konkret besticht für Freiberufler aus steuerlicher Sicht der Wegfall der Gewerbesteuer. Da formell kein Gewerbe vorliegt, entfällt diese Form der Abgaben, sowie die damit verbundenen Abrechnungsmodalitäten.

Im Gegensatz zum echten Gewerbe zeigt sich die Abrechnung hierbei recht einfach in Form einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR). Die doppelte Buchführungspflicht entfällt dagegen, d.h. es muss keine Bilanz erstellt werden. Und das unabhängig vom Umsatz und Gewinn.

Allerdings unterliegt ein Freiberufler den normalen Umsatzsteuerregelungen. D.h. wenn die Grenzen des Kleinunternehmerregelung überschritten werden, besteht die Pflicht Umsatzsteuer in den Rechnungen auszuweisen und über Umsatzsteuererklärungen an das Finanzamt abzuführen. Im Gegenzug können dann die Vorsteuerbeträge der Eingangsrechnungen von der Steuerschuld abgezogen werden. Hier unterscheidet sich die Vorgehensweise in keiner Weise von dem eines Gewerbes.

Sie gehören den heilenden Berufen an? Dann greifen für Sie spezielle Regelungen des Umsatzsteuerrechtes. Details dazu können Sie in unserem Beitrag „Buchhaltung für Heilberufler“ nachlesen.

Sicherheit trotz großer Freiheit – Versicherungen für Freiberufler

Freiberufler lockt die große Freiheit, selbst über ihren Arbeitsalltag und ihre Tätigkeit bestimmen zu können. Allerdings bringt diese Freiheit nicht das gewohnte Maß an Sicherheit mit sich, das etwa in einem Angestelltenverhältnis vorherrscht.

Denn Freiberufler sind selbst und alleine dafür verantwortlich, immer genug Aufträge zu akquirieren, die Arbeit fachlich korrekt und nicht zuletzt innerhalb der vereinbarten Fristen zu erledigen.

Hinzu kommt das Ausfallrisiko, da gerade alleine tätige Personen im Krankheitsfall nicht einfach durch einen (nicht vorhandenen) Kollegen vertreten werden können.

Deshalb sollten sich freiberuflich tätige Menschen anders absichern, als das als Angestellter nötig wäre. Wichtig ist deshalb insbesondere eine Form der Absicherung gegen Verdienstausfall. Zwar lassen sich fehlende Aufträge nicht über eine Versicherung abdecken. Aber Krankheit oder gar Berufsunfähigkeit lassen sich durchaus versicherungstechnisch Abdecken.

Hinzu kommt in der Regel der Bedarf einer Berufshaftpflichtversicherung, da die Verantwortung für das eigene Wirken und entstehende Fehler nicht mit über den Arbeitgeber abgedeckt ist, sondern ausschließlich beim Freiberufler selbst liegt.

Weiter spielen sonstige Absicherungen in Form von einer Krankenversicherung und Rentenversicherung für sich selber. Hier müssen Freiberufler selbst für sich überlegen, welchen Absicherungsbedarf sie haben. Und dann selbst tätig werden und entsprechende Versicherungen abschließen. Als Freiberufler nimmt einem dies kein Arbeitgeber bzw. Auftraggeber ab. Und diese zahlen auch keinen anteiligen Beitrag. Dies sollten Freiberufler auch bei der Kostenkalkulation von Aufträgen berücksichtigen und einpreisen.

Die Scheinselbstständigkeit – Freiberufler nur auf dem Papier

In Verbindung mit freiberuflicher Tätigkeit fällt regelmäßig der Begriff der Scheinselbstständigkeit. Diese beschreibt ein Beschäftigungsverhältnis, das der rechtlichen Form nach zwar als freiberuflich einzustufen ist. Tatsächlich besteht jedoch zwischen Freiberufler und Auftraggeber ein Abhängigkeitsverhältnis, das dem Freiberufler die Freiheit der eigenständigen Entscheidung über Aufträge und Arbeitsinhalte weitgehend nimmt. Ganz konkret heißt das, dass ein Freiberufler über längere Zeit für die gleiche Aufgabe beim gleichen Unternehmen tätig ist.

Regelmäßig wird die Grauzone zwischen Scheinselbstständigkeit und freiberuflicher Tätigkeit erreicht, wenn über einen langen Zeitraum ausschließlich für einen Auftraggeber gearbeitet wird.

Immer wieder versuchen Unternehmen, über dieses Modell geschäftlicher Beziehungen Kosten niedrig zu halten und insbesondere Lohnnebenkosten (sprich vor allem die Arbeitgeberbeiträge zur Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung) zu sparen.

Denn die eigene Absicherung verbleibt voll und ganz beim Freiberufler, wohingegen das Unternehmen der alleinige Nutznießer der geleisteten Arbeit ist. Immer wieder landen diese uneindeutigen Geschäftsbeziehungen vor Gericht und werden meist zu Gunsten des Freiberuflers entschieden.

Damit zeigen die Gerichte eindeutig, dass die oft unklare Trennlinie zwischen tatsächlicher und nur scheinbarer Selbstständigkeit zum Wohle der Freiberufler geschützt werden soll, so dass tatsächlich ein tragfähiges Erwerbsmodell erhalten bleibt, das auch auf lange Sicht eine umfassende Absicherung und Aufrechterhaltung der eigenen Versorgung gewährleistet.

Fazit – selbstbestimmt und frei in der Arbeitswelt

Freiberuflern steht zumindest der Berufsbezeichnung nach die Welt offen. Aber auch real bedeutet eine freiberufliche Tätigkeit ein hohes Maß an Selbstbestimmtheit, was Inhalt und Umfang der eigenen Arbeit angeht.

Allerdings wird diese Freiheit mit einem erhöhten Maß an Unsicherheit hinsichtlich einer konstanten Auftragsmenge und der damit verbundenen finanziellen Möglichkeiten erkauft.

Deshalb sollten Freiberufler auf eine gute Absicherung der eigenen Bedürfnisse achten, so dass auch Verdienstausfälle durch Krankheit, fachliche oder gar wirtschaftliche Fehlentscheidungen bestmöglich abgesichert sind.

Dann erwächst aus der freiberuflichen Tätigkeit in der Tat ein spannendes Geschäftsmodell mit echten Mehrwerten für Ingenieure, Juristen, Mediziner und viele andere Berufsgruppen. Nicht zuletzt, da die Buchführungspflichten für Freiberufler mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung einfach gehalten sind.