Verkauf von Erzeugnissen, Handelswaren und anderen Leistungen verbuchen

b) Der Transport wird durch ein Fremdunternehmen durchgeführt. Die Kosten werden zunächst von uns bezahlt und später werden diese von unserem Kunden erstattet. Somit stellen die Frachtkosten ein durchlaufender Posten dar. Diese Buchungen werden wie folgt durchgeführt:

1. Bezahlung der Transportrechnung per Banküberweisung

2. Wiedererstattung der Transportkosten von unserem Kunden per Banküberweisung

c) Wird der Transport durch den eigenen Fuhrpark durchgeführt und die Kosten von uns selber getragen, dann ergibt sich keine gesonderte Buchung. Die Aufwendungen für den Fuhrpark, wie Benzin, Autoversicherungen werden direkt bei den Fuhrparkskonten erfasst.

d) Wird der Transport duch ein Fremdunternehmen durchgeführt und von uns über die Bank beglichen, die Kosten nicht vom Kunden übernommen ergibt sich daraus folgende Buchung:

b) Der Käufer trägt die Kosten für das Verpackungsmaterial

c) Das Verpackungsmaterial wird dem Käufer in Rechnung gestellt, bei Rückgabe aber ganz oder teilweise gutgeschrieben:

1. Buchung: In Rechnung stellen des Verpackungsmaterials

2. Buchung: Erstattung bei Rücksendung des Verpackungsmaterials

Nachlässe

Es werden prinzipiell drei verschiedene Arten von Nachlässen unterschieden:

• Rabatte werden erteilt für die Abnahme großer Mengen oder für langjährige Geschäftsverbindungen, z. B. Mengenrabatte, Treuerabatte
• Skonti werden erteilt, wenn die Rechnung innerhalb einer bestimmten Frist bezahlt wird, z. B. bei Zahlung innerhalb von 10 Tagen nach Rechnungsstellung erhalten Sie 3 % Skonto
• Boni werden nachträglich erteilt, wenn ein Jahresabsatz erreicht wird (Umsaztvergütung), z. B. bei einer Jahresabnahme von über 1.000.000 €: Gutschrift von 3 %

Rabatte

Rabatte werden nicht gesondert verbucht. Rabatte werden in der Ausgangsrechnung bereits vom ursprünglichen Rechnungsbetrag abgezogen. Und der dann neu vorhandene Betrag wird normal gebucht. Z. B. Verkauf von Rohstoffen im Wert von 100 €. Sie gewähren 3 %-Mengenrabatt. D.h. die Rechnung lautet über 97 €, die Sie dann wie oben dargestellt verbuchen.

Boni

Hier muss zuerst der volle Verkaufspreis gebucht werden. Erst nachdem feststeht, dass die Voraussetzungen für die Bonusgewährung erfüllt sind, erfolgt die Buchung des Preisnachlasses. Boni sind stets Umsatzerlösminderungen, die auf den Erlösberichtigungskonten verbucht werden. Durch die Gewährung von Boni wird auch die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer geändert. Deshalb muss gleichzeitig eine Umsatzsteuerkorrektur durchgeführt werden.

Die Buchungen zum Boni sehen in Kontolino! für Ist-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Bonibetrag

2. Buchung des Geldeinganges ohne Bonibetrag:

Die Buchungen zum Boni sehen in Kontolino! für Soll-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Bonibetrag

2. Buchung des Geldeinganges ohne Bonibetrag / Forderungsausbuchung:

Skonti

Die Vorgehensweise beim Skonti ist deckungsgleich wie beim Boni. Hier wird genauso nachträglich der Verkaufspreis gemindert, der zusätzlich zu einer nachträglichen Umsatzsteuerkorrektur führt. Somit sind die Buchungen identisch mit den Buchungen beim Thema Boni.

Die Buchungen zum Skonti sehen in Kontolino! für Ist-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Skontobetrag

2. Verbuchung des Geldeinganges ohne Skontobetrag:

Die Buchungen zum Skonti sehen in Kontolino! für Soll-Versteuerer wie folgt aus:

1. Reduzierung der Forderung inkl. der Umsatzsteuer um den Skontobetrag

2. Verbuchung des Geldeinganges ohne Skontobetrag: