- zum Einen Ihre Umsatzsteuerschuld
- und zum Anderen Ihre Vorsteuerforderung gebucht.
Nun müssen Sie monatlich / quartalsweise an Ihr Finanzamt die Umsatzsteuer-Voranmeldung abschicken und Umsatzsteuervorauszahlungen an das Finanzamt leisten oder Sie erhalten vom Finanzamt eine Umsatzsteuerrückerstattung. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung können Sie direkt aus der Buchhaltungssoftware Kontolino! heraus online per integrierter Elster-Schnittstelle erledigen. Die damit zusammenhängenden Zahlungen müssen Sie nun auch in Kontolino! verbuchen. Dazu gibt es zwei verschiedene Möglichkeiten.
1. Möglichkeit (empfohlen): Verwendung des Zwischenkontos Umsatzsteuervorauszahlungen
Sie buchen auf ein Zwischenkonto (Umsatzsteuervorauszahlungen) den Betrag, den Sie überwiesen haben / erstattet bekommen haben. Und danach buchen Sie von diesem Konto wieder auf das Konto für die Umsatzsteuer und das Konto der Vorsteuer jeweils die Summe der jeweiligen Steuerbeträge. Bei dieser Methode wird die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) und die Umsatzsteuererklärung von Kontolino! richtig bestückt, selbst wenn Sie nicht alle Umsatzsteuervorauszahlungen im laufenden Jahr in Kontolino! erstellt und an das Finanzamt übermittelt haben. Daraus ergeben sich folgende 3 Buchungen:
Umsatzsteuerzahlung an das Finanzamt
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Umsatzsteuerzahlung (Sollseite) | 482 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |