Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) verbuchen

Verbuchung des Anteils der Umsatzsteuer:

Verbuchung des Anteils der Vorsteuer:

Sollten Sie Geld vom Finanzamt erhalten haben auf grund der Umsatzsteuerpflicht (d.h. Ihr Vorsteuerbetrag war höher als der Umsatzsteuerbetrag) ändert sich nur die 1. Buchung wie folgt:

Umsatzsteuererstattung vom Finanzamt:

Buchungen am Jahresende für Einnahmen-Überschuss-Rechner (EÜR-Rechner)

Am Jahresende gibt es für EÜR-Rechner eine Besonderheit zu beachten. Hier gibt es die sogenannte 10-Tages-Regel. Diese besagt, dass sich wiederholende Zahlungen bis zum 10. Tag des Folgejahres in das alte Jahr gebucht werden dürfen. Dazu zählen auch die Umsatzsteuererstattungen bzw. – zahlungen.

Sollten Sie Ihre Umsatzsteuervoranmeldung nach dem 10. Januar abgeben oder die Zahlungen später fließen, dann buchen Sie einfach die normalen Buchungssätze wie oben beschrieben zu dem Zahldatum im Januar. Hier ist keine gesonderte Vorgehensweise notwendig.

Sollten Sie aber vor dem 10. Januar des nächsten Jahres Ihre Umsatzsteuervoranmeldung abgeben und die Umsatzsteuerschuld begleichen bzw. die Erstattung vom Finanzamt erhalten, müssen Sie noch im alten Jahr (spätestete Datum ist der 31.12.) den 1. Buchungssatz wie folgt abändern und verbuchen (bei Zahlung an das Finanzamt):

Hinweis: Sie können hier wie gewohnt den Buchungsassistenten benutzen. Sie müssen nur das Sollkonto mit Benutzung des rot eingefärbten Pfeiles ändern.

Sollten Sie eine Umsatzsteuererstattung vom Finanzamt erhalten, dann buchen Sie wie folgt:

Hinweis: Sie können hier wie gewohnt den Buchungsassistenten benutzen. Sie müssen nur das Habenkonto mit Benutzung des rot eingefärbten Pfeiles ändern.

Die anderen beiden Buchungssätze zur Aufteilung der Umsatzsteuer und Vorsteuer bleiben unverändert.

Im neuen Jahr, wenn tatsächlich das Geld fließt buchen Sie dann einfach:

So erreichen Sie, dass Kontolino! in der EÜR die Umsatzsteuer- bzw. Vorsteuerzahlen in das alte Jahr aufaddiert, obwohl der Geldfluss erst im Januar war.

2. Möglichkeit: Direkte Verbuchung

Sie buchen direkt auf die entsprechenden Umsatzsteuer- / Vorsteuerkonten gegen. Somit müssen Sie zwei Buchungen erfassen: einmal die Zahlung der Umsatzsteuer über die Summe des Umsatzsteuerbetrages und einmal die Widererstattung der Vorsteuer in Höhe der Summe aller Vorsteuerbeträge:

Buchungen am Jahresende für Einnahmen-Überschuss-Rechner (EÜR-Rechner)

Am Jahresende gibt es für EÜR-Rechner eine Besonderheit zu beachten. Hier gibt es die sogenannte 10-Tages-Regel. Diese besagt, dass sich wiederholende Zahlungen bis zum 10. Tag des Folgejahres in das alte Jahr gebucht werden dürfen. Dazu zählen auch die Umsatzsteuererstattungen bzw. – zahlungen.

Sollten Sie Ihre Umsatzsteuervoranmeldung nach dem 10. Januar abgeben oder die Zahlungen später fließen, dann buchen Sie einfach die normalen Buchungssätze wie oben beschrieben zu dem Zahldatum im Januar. Hier ist keine gesonderte Vorgehensweise notwendig.

Sollten Sie aber vor dem 10. Januar des nächsten Jahres Ihre Umsatzsteuervoranmeldung abgeben und die Umsatzsteuerschuld begleichen bzw. die Erstattung vom Finanzamt erhalten, müssen Sie noch im alten Jahr (spätestete Datum ist der 31.12.) die Buchungssätze wie folgt abändern und verbuchen:

Im neuen Jahr, wenn tatsächlich das Geld fließt buchen Sie dann einfach:

So erreichen Sie, dass Kontolino! in der EÜR die Umsatzsteuer- bzw. Vorsteuerzahlen in das alte Jahr aufaddiert, obwohl der Geldfluss erst im Januar war.