Auf dieser Seite finden Sie, welche verschiedenen Steuerarten es gibt und wie Sie diese verbuchen:
Die hier unterzuordnende Steuern gehören zu den Anschaffungskosten des betreffenden Wirtschaftsgutes (Anschaffungsnebenkosten) und müssen auf dem betreffenden Konto des Wirtschaftsgutes mitaktiviert werden. (z. B. Grunderwerbsteuer auf dem Konto Grundstücke, Kapitalverkehrsteuer auf dem Konto Finanzanlagen). Als Beispiel folgender Fall: Kauf eines unbebauten Grundstücks, zuzüglich Grunderwerbssteuer. Hierzu sind zwei Buchungen notwendig.
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| unbebaute Grundstücke (Sollseite) | 050 Unbebaute Grundstücke | 0065 Unbebaute Grundstücke | 0215 Unbebaute Grundstücke |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zum Vorsteuersatz laut Kaufvertrag |
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| unbebaute Grundstücke (Sollseite) | 050 Unbebaute Grundstücke | 0065 Unbebaute Grundstücke | 0215 Unbebaute Grundstücke |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Vorsteuersatz |
Die hier unterzuordnende Steuern sind Bestandteile der Selbskosten und gehen in voller Höhe in die Preiskalkulation mitein und müssen auf dem betreffenden Aufwandskonto gebucht werden. (z. B. Kfz-Steuer, Vermögenssteuer für Betriebsvermögen).
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Kfz-Steuer (Sollseite) | 703 Kfz-Steuer | 4510 Kfz-Steuern | 7685 Kfz-Steuer |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
Hierunter fallen Steuern, die zwar in der Buchführung in Erscheinung treten und vom Unternehmen abgeführt werden, aber letztlich nicht vom Unternehmen getragen werden. Das Unternehmen führt die von Dritten (z. B. Kunden, Mitarbeitern) zurückbehaltenen Beträge an die Steuerbehörde ab (z. B. Umsatzsteuer, einbehaltenen Lohn- und Kirchensteuer).
Die Verbuchung der Bezahlung dieser Steuern haben wir auf Extra-Seiten im Kontierungslexikon beschrieben:
Diese treten nur bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften auf. Steuerpflichtiger ist hier der Unternehmer (die Gesellschafter), darum wird damit das jeweilige Privatkonto belastet (z. B. Einkommensteuer, Kirchensteuer, Erbschaftssteuer, Vermögenssteuer auf das Privatvermögen, Steuerstrafen). Als Beispiel folgender Fall: Bezahlung der privaten Einkommensteuer des Geschäftsinhabers durch Banküberweisung:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Einkommensteuer(Sollseite) | 3021 Privatkonto Gesellschafter 1 | 1800 Privatkonto allgemein Vollhafter 1 | 2101 Privatkonto Gesellschafter 1 |
| Bank (Habenseite) | 2800 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
Besteuert wird das Einkommen einer juristischen Person (also Kapitalgesellschaften) ohne dass die Steuer (z. B. Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Steuerstrafen) selbst dieses Einkommen zuvor als Aufwand steuerlich mindern durfte.
D.h. EÜR-Rechner buchen diese Steuern nicht. Sollten Sie die Steuern vom Firmenkonto zahlen, stellen diese dann Privatentnahmen dar und müssen als solche verbucht werden.
Anders sieht es für Firmen aus, die eine E-Bilanz abgeben müssen, denn in der Handelsbilanz müssen diese Steuern als Aufwand erfasst werden. Somit buchen Sie diese Steuern auf das jeweilige Steuerkonto. Somit erscheinen diese Steuern als Aufwand in der Handelsbilanz. Bei der Ermittlung des Gewinnes am Jahresende müssen die bereits gebuchten Steueranteile dem Jahresgewinn für die Steuerbilanz wieder hinzugerechnet werden. Als Beispiel folgender Fall: Bezahlung der Körperschaftssteuervorauszahlung für das 1. Quartal durch Banküberweisung:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Körperschaftssteuer(Sollseite) | 7710 Körperschaftssteuer | 2200 Körperschaftssteuer | 7600 Körperschaftssteuer |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
2. Beispiel: Bezahlung der Gewerbesteuer durch Banküberweisung:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Gewerbesteuer(Sollseite) | 770 Gewerbesteuer | 4320 Gewerbesteuer | 7610 Gewerbesteuer |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
Somit erscheinen die Kosten in der Handelsbilanz. Nun müssen Sie bei der Überleitungsrechnung zur Steuerbilanz am Jahresende, diese Kosten wieder dazuaddieren. Dies machen Sie dann außerhalb von Kontolino!, da wir nur die Handelsbilanz unterstützen z. B. über Ihren Steuerberater oder über eBilanz-Online.
Mit der Dauerfristverlängerung kann man sich die Abgabefrist für die Umsatzsteuervoranmeldung um einen Monat verlängern lassen – aber ist das so sinnvoll, wie es auf den ersten Blick klingt? Haben Sie schon Erfahrungen mit der Dauerfristverlängerung gemacht? Bringen Sie Ihre Meinung gerne mit ein.
Im BMF-Schreiben vom 02. Juni 2021 werden Vereinfachungen für kleine Photovoltaikanlagen verkündet. Grundsätzlich geht das Finanzamt nach Ihrem Antrag davon aus, dass es sich bei kleinen Anlagen um Liebhaberei handelt und keine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt. So können Sie einen Antrag auf Einkommensteuerbefreiung stellen. D.h. Sie müssen für Ihre Einnahmen aus der Photovoltaikanlage keine Einnahmen-Überschuss-Rechnung mehr erstellen.
Vorgehensweise in Kontolino! zur Rechnungsschreibung im Rahmen des Mehrwertsteuerdigitalpaketes
Sie müssen dazu einmalig in Ihrer Buchungsperiode angeben, dass Sie für dieses Jahr Ihre Rechnungen nach den Mehrwertsteuerdigitalpaketregeln schreiben müssen. Dazu gehen Sie unter den Menüpunkt „Verwalten“ –> „Buchungsperioden“ in das betroffene Buchungsjahr. Dort setzen Sie einen Haken beim Eintrag: „Fernverkäufe an Kunden in der EU ohne USt-ID (MwSt-Digitalpaket)“ und speichern die Änderung ab.
Damit das Finanzamt Ihre betrieblichen Bewirtungskosten anerkennt, müssen Sie einiges beachten. Dazu haben wir bereits einen Blog-Artikel veröffentlicht. Nun hat das Bundesministerium für Finanzen (BMF) ein neues BMF-Schreiben am 30. Juni 2021 veröffentlicht.
Nachstehend fassen wir für Sie den Inhalt kurz zusammen:
Eigenbeleg als Zusatzdokument für die Bewirtungsrechnung
Im Zuge der Harmonisierung der EU wurde der sogenannte Mehrwertsteuerdigitalpaket beschlossen. Dieser sagt – kurz zusammengefasst aus, dass, wenn Sie auf dem digitalen Weg Waren an im EU-Ausland ansässige Abnehmer ohne USt-ID aus Deutschland heraus beliefern, diese ab einer jährlichen Umsatzschwelle von 10.000 € im Jahr versteuern müssen. Dabei müssen Sie den Umsatz mit dem jeweiligen Steuersatz des Ziellandes ausweisen und abführen. Diese Regelung greift ab dem 01.07.2021.
Regelmäßig passt das Bundesministerim der Finanzen (BMF) die Beträge für den Eigenverbrauch an. Damit trägt das Finanzamt den tatsächlich steigenden Lebenshaltungskosten Rechnung. Mit dem BMF-Schreiben vom 15. Juni 2021 wurden die Werte für das 1. und 2. Halbjahr 2021 bekanntgegeben. Diese Werte können Sie pauschal jeden Monat buchen, ohne Diskussionen über Ihre Privatverbräuche mit dem Finanzamt führen zu müssen.
