Die 1. Buchung beim Kauf des Grundstücks sieht wie folgt aus:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| unbebaute Grundstücke (Sollseite) | 050 Unbebaute Grundstücke | 0065 Unbebaute Grundstücke | 0215 Unbebaute Grundstücke |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zum Vorsteuersatz laut Kaufvertrag |
Die 2. Buchung bei der Bezahlung des Grunderwerbssteuerbescheids sieht wie folgt aus:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| unbebaute Grundstücke (Sollseite) | 050 Unbebaute Grundstücke | 0065 Unbebaute Grundstücke | 0215 Unbebaute Grundstücke |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Vorsteuersatz |
Als Beispiel folgender Fall: Bezahlung der Kfz-Steuer durch Banküberweisung:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Kfz-Steuer (Sollseite) | 703 Kfz-Steuer | 4510 Kfz-Steuern | 7685 Kfz-Steuer |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
Die 1. Buchung sieht wie folgt aus:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Löhne (Sollseite) | 6200 Löhne | 4110 Löhne | 6010 Löhne |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
Die 2. Buchung bei der Lohnzahlung, die die Lohn- und Kirchenlohnsteuer erfasst, sieht wie folgt aus:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Löhne (Sollseite) | 6200 Löhne | 4110 Löhne | 6010 Löhne |
| abzuf. Lohn- und Kirchensteuer (Habenseite) | 4810 Lohn- und Kirchensteuer | 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt | 3720 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
Die 3. Buchung bei der Weiterleitung des Lohn- und Kirchenlohnsteuerbetrages an das Finanzamt, sieht wie folgt aus:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| abzuf. Lohn- und Kirchensteuer (Sollseite) | 4810 Lohn- und Kirchensteuer | 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt | 3720 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
Umsatzsteuer und Vorsteuerbuchungen als durchlaufender Posten
Die Umsatzsteuer und Vorsteuer in all ihren Ausprägungen (allgemeiner Steuersatz, reduzierter Steuersatz, innergemeinschaftlicher Erwerb….) fällt auch unter die Kategorie der Steuern, die einen durchlaufenden Posten darstellen. Der Einfachheit halber bleiben gehen wir davon aus, dass alles nachstehend beschriebene im Inland passiert.
Dabei entsteht die Umsatzsteuer immer, wenn wir als Unternehmen unsere Leistungen / Produkte verkaufen. Dann ergibt sich eine Umsatzsteuerschuld gegenüber dem Finanzamt, die in Kontolino! durch die Auswahl des passenden Mehrwertsteuercodes der richtige Betrag ausgerechnet wird und automatisch auf das richtige Konto „Umsatzsteuer“ verbucht wird.
Wenn wir Produkte / Dienstleistungen von anderen Firmen einkaufen, entsteht eine Vorsteuerforderung gegenüber dem Finanzamt. Auch hier können Sie in der Buchhaltungssoftware Kontolino! den entsprechenden Mehrwertsteuercode auswählen und der Vorsteuerbetrag wird automatisch ermittelt und auf das richtige Konto „Vorsteuer“ verbucht.
Nun müssen Sie monatlich / quartalsweise an Ihr Finanzamt die Umsatzsteuer-Voranmeldung abschicken und Umsatzsteuervorauszahlungen an das Finanzamt leisten oder Sie erhalten vom Finanzamt eine Umsatzsteuerrückerstattung. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung können Sie direkt aus der Buchhaltungssoftware Kontolino! heraus online per integrierter Elster-Schnittstelle erledigen. Die damit zusammenhängenden Zahlungen müssen Sie nun auch in Kontolino! verbuchen. Dazu gibt es zwei verschiedene Möglichkeiten.
1. Möglichkeit: Sie buchen direkt auf die entsprechenden Umsatzsteuer- / Vorsteuerkonten gegen.
Somit müssen Sie zwei Buchungen erfassen: einmal die Zahlung der Umsatzsteuer über die Summe des Umsatzsteuerbetrages und einmal die Widererstattung der Vorsteuer in Höhe der Summe aller Vorsteuerbeträge:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| abzuf. Umsatzsteuer (Sollseite) | 480 Umsatzsteuer | 1770 Umsatzsteuer | 3800 Umsatzsteuer |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Bank (Sollseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| rückerst. Vorsteuer (Habenseite) | 260 abziehbare Vorsteuer | 1570 abziehbare Vorsteuer | 1400 abziehbare Vorsteuer |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
2. Möglichkeit: Sie buchen auf ein Zwischenkonto (Umsatzsteuervorauszahlungen) den Betrag, den Sie überwiesen haben / erstattet bekommen haben.
Und danach buchen Sie von diesem Konto wieder auf das Konto für die Umsatzsteuer und das Konto der Vorsteuer jeweils die Summe der jeweiligen Steuerbeträge. Daraus ergeben sich folgende 3 Buchungen:
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Umsatzsteuerzahlung (Sollseite) | 482 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Umsatzsteuer (Sollseite) | 480 Umsatzsteuer | 1770 Umsatzsteuer | 3800 Umsatzsteuer |
| Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (Habenseite) | 482 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Umsatzsteuer-Vorauszahlungen (Sollseite) | 482 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen | 3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen |
| Vorsteuer (Habenseite) | 260 abziehbare Vorsteuer | 1570 abziehbare Vorsteuer | 1400 abziehbare Vorsteuer |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Einkommensteuer(Sollseite) | 3021 Privatkonto Gesellschafter 1 | 1800 Privatkonto allgemein Vollhafter 1 | 2101 Privatkonto Gesellschafter 1 |
| Bank (Habenseite) | 2800 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |
| Kontenrahmen | IKR | SKR03 | SKR04 |
| Körperschaftssteuer(Sollseite) | 7710 Körperschaftssteuer | 2200 Körperschaftssteuer | 7600 Körperschaftssteuer |
| Bank (Habenseite) | 2801 Bank 1 | 1200 Bank 1 | 1810 Bank 1 |
| zu keinem Umsatzsteuersatz |