Elster Online

Das Bundesfinanzministerium die neuen Pauschalen für Sachentnahmen (auch bekannt als unentgeltliche Wertabgaben) für den Eigenverbrauch in einzelnen Branchen veröffentlicht.
Der Fiskus geht – wohl nicht ganz grundlos – davon aus, dass Inhaber und Mitarbeiter von z.B. Bäckereien, Gaststätten, Metzgereien und ähnlichen Lebensmittelhändlern sich auch aus dem verkauften Sortiment bedienen, um den eigenen privaten Bedarf an Lebensmitteln zu decken…

Grundsätzlich sind Sie als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuerpflicht in Deutschland befreit. Das ist ja Sinn und Zweck der Kleinunternehmerregelung. Doch es gibt ein Aber!
Wenn Sie Dienstleistungen aus dem innergemeinschaftlichen Ausland beziehen (z. B. Architektenleistungen aus Österreich, Rechtsberatungen aus den Niederlanden oder Google-Werbung aus Irland), dann treten auch Sie als Kleinunternehmer als sogenannter „Leistungsempfänger als Steuerschuldner nach § 13b UStG“ auf.

Als Unternehmer, der nicht die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nimmt, müssen Sie Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen ausweisen. Zusätzlich müssen Sie die Umsatzsteuer dem Finanzamt gegenüber erklären und abführen.
Im Gegenzug dürfen Sie die Vorsteuer, die Sie bezahlt haben von Ihrer Umsatzsteuerschuld abziehen. Vorsteuer entsteht dann, wenn Sie Rechnungen von Ihren Lieferanten bezahlen. Hier muss allerdings die Umsatzsteuer ausgewiesen sein.

In der Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) 2021 wurden zwei neue Felder eingefügt: Was genau muss in diesen Feldern erklärt werden? Laienhaft erklärt, müssen Sie in der Kennziffer 50 den Betrag angeben, der Ihnen dadurch entstanden ist, dass Ihnen ein Kunde seine Rechnung nicht bezahlt hat – und wohl auch nicht mehr bezahlen wird. D.h. sobald Ihnen klar wird, dass Sie Ihre Forderung nie mehr erhalten werden, müssen Sie diesen Betrag hier zusätzlich angeben. Natürlich weisen Sie die reduzierten Beträge auch nach wie vor in den Umsatzzeilen aus. An diesem Vorgehen ändert sich nichts.