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um 10:52:18

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Kleinunternehmer aufgepasst: Ab 2017 kann die EÜR nur noch online eingereicht werden

Anlage EÜR am Bildschrim

Die formlose Gewinnermittlung für Kleinunternehmer ist Geschichte. Ab dem Veranlagungszeitraum 2017 müssen auch Kleinunternehmer die Anlage EÜR beim Finanzamt abgeben – elektronisch natürlich.

In einem Artikel zum Thema Einkommensteuer  vom 30.03.2017 weist das Bundesfinanzministerium darauf hin, dass auch Kleinunternehmer mit Betriebseinnahmen unter 17.500 Euro pro Jahr für Veranlagungszeiträume ab dem 1.1.2017 zur „Übermittlung der standardisierten Anlage EÜR nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung verpflichtet“ sind.

Das Finanzamt kann „in Härtefällen“ auf Antrag von dieser Verpflichtung absehen, verlangt dann allerdings die Einreichung der standardisierten Anlage EÜR auf dem amtlichen Papierformular.

Hier können Sie den vollständigen Artikel lesen.

Was ändert sich dadurch?

Wenn Sie Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG sind, also weniger als 17.500 € Umsatz im Jahr erzielen, konnten Sie bisher eine so genannte formlose Gewinnermittlung beim Finanzamt einreichen, um Ihre Einkünfte aus dieser gewerblichen Tätigkeit anzugeben. Diese konnten Sie einfach als Anhang mit Ihrer Einkommensteuer abgeben. Dabei gab es keine formellen Anforderungen oder Vorgaben, es musste eben die Summe Ihrer Einnahmen und Ihrer Ausgaben während des Jahres ersichtlich sein.

Diese sehr einfache Regelung gilt nun nur noch für Geschäftsjahre, die vor dem 1.1.2017 beginnen, also in den allermeisten Fällen wohl einfach zuletzt für das abgelaufene Jahr 2016.

Für das aktuelle Jahr, also für alle Veranlagungszeiträume ab 1.1.2017, müssen Sie in Zukunft die Stan­dar­di­sier­te Ein­nah­men­über­schuss­rech­nung (An­la­ge EÜR) abgeben.

In dieser Anlage EÜR müssen Sie recht genaue Angaben zu Ihren Einkünften und Kosten machen. Es reicht nicht mehr, nur alle Kosten zu summieren, sondern Sie müssen verschiedene Kostenarten separat aufschlüsseln (Fahrtkosten, Verpflegungsaufwendungen etc.) und auch die nicht abziehbaren Kosten (also z.B. die 30% der Bewirtungskosten, die Sie bisher einfach weggelassen haben) angeben.

Alles in allem bedeutet das für Kleinunternehmer, dass sie deutlich höhere Anforderungen an die Aufzeichnung ihrer Kosten und Einkünfte erfüllen müssen. Und vor allem bedeutet es, dass sie die Anlage EÜR auf jeden Fall online beim Finanzamt einreichen müssen.

Was Sie jetzt tun sollten

Da diese Änderung bereits für das laufende Jahr 2017 gilt, sollten Sie rechtzeitig darüber nachdenken, wie Sie Ihre Buchhaltung an die Erfordernisse der Anlage EÜR anpassen. Je früher Sie damit starten, desto weniger erledigt geglaubte Belege müssen Sie aus den vergangenen Monaten nochmals prüfen.

Am besten starten Sie damit, sich den Vordruck der Anlage EÜR für 2016 einmal genauer anzusehen. Diesen können Sie beim Bundesfinanzministerium kostenlos herunterladen. Der Vordruck für 2017 ist noch nicht verfügbar, aber Sie haben so schon mal einen guten Überblick darüber, was auf Sie zukommt.

Anhand des Vordrucks 2016 schauen Sie sich Ihre Aufzeichnungen für 2016 mal durch und beantworten Sie sich folgende Fragen:

  • können Sie für jeden Ihrer aufgezeichneten Posten beantworten, in welches Formularfeld er gehört?
  • Finden Sie in Ihren Aufzeichnungen schnell die Summe der Ausgaben wieder, die in ein gesondertes Feld gehören. Beispiel: Können Sie schnell und einfach beantworten, wie hoch Ihre Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) – Zeile 42 des Vordrucks – waren, oder müssen Sie nun alle Ihre Belege nochmals durchsuchen, um diese Summe zu ermitteln?
  • Finden Sie die Abschreibungen auf Anlagegüter schnell und einfach heraus?
  • Haben Sie die Summe der abziehbaren und nicht abziehbaren Anteile von z.B. Geschenken, Bewirtungskosten, Verpflegungsmehraufwendungen parat?

In vielen Fällen wird Ihre Antwort vermutlich „Nein“ lauten.

Machen Sie sich also frühzeitig Gedanken darüber, was Sie an Ihrer Excel-Liste oder gar Ihrem auf Papier geführten Journal ändern müssen, um die sehr fein aufgeschlüsselten Auskünfte erteilen zu können.

Leider werden Sie sehr schnell feststellen, dass Sie hier plötzlich mehrere separate Listen oder Excel-Blätter führen und sich für jeden Beleg Gedanken machen müssen, auf welches Blatt er denn gehört. Sie können sich das nicht sparen, denn wenn Sie es nicht beim Aufschreiben der Umsätze tun, müssen Sie es eben am Jahresende wieder auseinander suchen. Es führt kein Weg dran vorbei.

Warum eine Buchhaltungssoftware die beste Wahl ist

Wenn Sie sich Gedanken machen, wie Sie die Einnahmen und Ausgaben Ihres Gewerbes am besten Aufschreiben, um die Anlage EÜR auszufüllen, werden Sie sehr schnell feststellen, dass Sie eigentlich eine richtige Buchführung anfangen, in der es bestimmte Kategorien für Einnahmen und Ausgaben gibt.


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Nichts anderes sind die so genannten Konten in einer Buchhaltung: Sammelposten für gleichartige Geschäftsvorfälle. So gibt es in einer Buchhaltung meist ein Konto „Kasse“ für alle in bar getätigten Einnahmen und Ausgaben sowie ein Konto „Reisekosten des Unternehmers“ oder „Fortbildungskosten“. Im System der Buchhaltung sind all die Unterteilungen und Kategorisierungen bereits vorgenommen worden, die Sie brauchen.

Zudem ist eine Buchhaltung so aufgebaut, dass sie die Bildung von Summen unterstützt und nach Daten und Zeiträumen durchsucht werden kann, wenn man mal einen bestimmten Geschäftsvorfall sucht.

Da Ihre Gewinnermittlung in Zukunft deutlich genauer und detaillierter sein muss, sollten Sie sich überlegen, ob Sie nicht gleich auf die Jahrhunderte alte und bewährte Technik der Buchführung zurück greifen.

Was für eine Rolle spielen in diesem Zusammenhang die GoBD?

Die Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung sind eine Sammlung von Anforderungen der Finanzverwaltung an eine korrekte Buchhaltung. Wer sich an die GoBD hält, der führt eine Buchhaltung, die ein Steuersachbearbeiter oder Betriebsprüfer als ordentlich und glaubwürdig einstuft. Mit einer Neufassung der GoBD zum 1.1.2015 hat das Bundesfinanzministerium festgelegt, dass die Grundsätze der Vollständigkeit, Richtigkeit, Aktualität und Nachvollziehbarkeit auch für Kleinunternehmer (also z.B. auch Betreiber einer Photovoltaikanlage) gelten.

Die GoBD haben einige sehr wichtige Grundregeln aufgestellt, die Sie also ebenfalls einhalten müssen. Ein Beispiel: wenn Sie Ihre Telefon- oder Bücherrechnung nur noch online erhalten, müssen Sie diese elektronische Datei 10 Jahre archivieren und dürfen nicht etwas nur einen Papierausdruck dieser Rechnung im Ordner aufbewahren.

Zum Thema GoBD haben wir auf diesem Blog schon so einiges geschrieben.

Mit Kontolino! sind Sie bestens für die Anlage EÜR gerüstet

Kontolino! ist eine Buchhaltungssoftware in der Cloud, die Ihnen das Leben in Zukunft sehr erleichtern wird:

  • Umfangreiche Assistenten unterstützen Sie bei der Verbuchung von Umsätzen, Sie wählen aus hunderten Vorlagen die passende aus und ergänzen nur noch Betrag und Datum – fertig ist der Buchungssatz
  • Mit dem Import von Kontoauszügen Ihrer Bank arbeiten Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben sehr schnell und einfach ab – die Buchhaltung ist so sehr schnell erledigt
  • Kontolino! hat ein digitales Belegarchiv, in dem Sie zu jedem Buchungssatz Ihre Belege hochladen und verknüpfen können. Wenn Sie möchten, können Sie auch Ihre Papierbelege einscannen und elektronisch archivieren (lt. GoBD zulässig und vielleicht sogar gewünscht) – Schuhkarton adé!
  • Mit unserer Elster-online-Schnittstelle schicken Sie die Anlage EÜR mit einem einzigen Mausklick direkt ans Finanzamt, ohne selbst Daten für das Formular zusammen suchen zu müssen. In der Buchhaltung sind ja bereits alle Rohdaten für die EÜR vorhanden…
  • In unserem Online-Handbuch finden Sie alle wichtigen Informationen zu Ihrer Buchhaltung mit Kontolino!
  • In Fragen zur korrekten Verbuchung eines Geschäftsvorfalls sind wir persönlich ansprechbar, um Ihnen zu helfen

Und das Beste: Kontolino! können Sie 2 Monate lang völlig unverbindlich und kostenlos testen.

8 Antworten zu “Kleinunternehmer aufgepasst: Ab 2017 kann die EÜR nur noch online eingereicht werden”

  1. […] ändert sich ab dem Veranlagungsjahr 2017 etwas ganz wesentliches in Sachen Steuer: die Finanzämter akzeptieren nur noch die Anlage EÜR nach amtlichem Datensatz […]

  2. Christian Carl sagt:

    Müssen denn die Belege zur EÜR auch mitgeschickt werden, oder entfällt das zukünftig wegen der Änderungen zur Belegvorlagepflicht 2018? Danke!

    • Die Belege möchte das Finanzamt nicht mit gesendet bekommen. Im Falle offener Fragen wird Ihre Sachbearbeiterin entsprechende Belege oder Nachweise von Ihnen einfordern.
      Wichtig: man muss die Belege 10 Jahre aufbewahren und jederzeit vorweisen können. Es ist also ganz wichtig, sich eine entsprechende Ablagemöglichkeit zu schaffen. Dabei sind auch für Kleinunternehmer die GoBD zu beachten, denn die gelten für jeden, der Aufzeichnungen über seine Einkünfte aus selbständiger oder gewerblicher Tätigkeit führen muss.
      Die Nutzung einer geeigneten Buchhaltungssoftware mit elektronischem Belegarchiv sollte man also durchaus auch als Kleinunternehmer in Betracht ziehen, auch und vor allem, wenn man das Ziel verfolgt, sein Business weiter zu entwickeln.

  3. Dagmar Schneider sagt:

    Guten Tag ich habe sonst immer eine Einnahmenüberschussrechnung an die Lohnsteuer gehangen das geht jetzt nicht mehr habe ich aber leider nicht gewusst jetzt muss ich laut Finanzamt nur diese EÜR nachreichen !!!
    Könnte ich das über ihr Program machen oder muss ich mich erst selber bei Elster anmelden ?????
    MFG

    • Hallo Frau Schneider,

      vielen Dank für Ihre Frage. Sie können ohne vorherige Anmeldung bei Elster mit Kontolino! Ihre EÜR erstellen. Allerdings ziehen wir die Zahlen für die EÜR aus Ihrer Buchhaltung, das heisst, Sie müssten Ihre Buchungen bei uns (nochmals?) eingeben. Wenn Sie nach einer Lösung suchen, wo Sie nur einfach die bereits ermittelten Zahlen in eine EÜR übertragen und dann ans Finanzamt schicken, sind Sie vermutlich für ein vergangenes Jahr mit ElsterFormular oder dem ElsterPortal besser bedient. Wenn Sie also Ihre Buchhaltung schon in einer GoBD-konformen Form erfasst haben, sind Sie mit Kontolino! für ein vergangenes Jahr vermutlich nicht optimal bedient, da Sie Ihre Buchhaltung bei uns nochmals machen müssen. Ob das ein vertretbarer Aufwand ist, hängt sicher davon ab, wie viele Buchungen Sie im letzten Jahr hatten.

      Allerdings sollten Sie sich grundsätzlich überlegen, ob Ihre bisherige Buchhaltung und Ihr Belegarchiv die Anforderungen der GoBD erfüllt. Hier auf unserem Blog finden Sie dazu schon einige Informationen dazu, was sich hinter den GoBD verbirgt (z.B. in diesem sehr viel gelesenen Beitrag). Hier kann ein Umstieg auf Kontolino! sogar für das abgelaufene Geschäftsjahr durchaus sinnvoll sein.

  4. Dagmar Schneider sagt:

    Guten Tag ,
    das eingeben wäre nicht das Problem da ich nicht so viele Buchungen habe was kostet mich das denn im Jahr bei ihnen???
    Ich habe mit meinem Mann zusammen veranlagt das Klein Gewerbe läuft dort über zusätzliche Einkommen würde das trotzdem gehen oder muss ich das hier dann über meinen Mann machen???? (Steuererklärung ich bin die zweite Person)
    MFG

    • Guten Tag Frau Schneider,

      Unsere Preise finden Sie hier.

      Mit Kontolino! erstellen Sie lediglich die Anlage EÜR sowie, wenn Sie einmal die Kleinunternehmerregelung nicht mehr in Anspruch nehmen, alles was Sie zum Thema Umsatzsteuer ans Finanzamt schicken müssen. Die Einkommensteuererklärung machen Sie wie bisher. In der Einkommensteuererklärung, in der Sie ja mit ihrem Mann gemeinsam veranlagt sind, geben Sie dann eben noch den Gewinn laut der Anlage EÜR an.

      Ich hoffe, ich konnte Ihre Frage klären.

  5. Dagmar Schneider sagt:

    Ja super ganz lieben Dank dieses Jahr mach ich dann noch über mein Program ,
    für 2018 schau ich mich mir mal alles genau an bei Kontollino ,
    vielen Dank nochmal für die tollen informationen
    MFG
    Dagmar schneider

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